Steuerklasse wechseln nach der Hochzeit

Das Wichtigste auf einen Blick

• Nach der Hochzeit ordnet das Finanzamt Ehepaare grundsätzlich automatisch der Steuerklassenkombination IV/IV zu.
  
  
• Ehepaare können zwischen IV/IV, III/V und IV/IV mit Faktor wählen, sofern sie die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen.
  
  
• Die Steuerklasse beeinflusst die monatlichen Lohnsteuerabzüge. Sie bestimmt nicht die endgültige jährliche Einkommensteuer.
  
  
• Das Faktorverfahren berücksichtigt beim monatlichen Lohnsteuerabzug die voraussichtliche gemeinsame Einkommensteuer nach dem Splittingverfahren.

Das Hochzeitsfest war rauschend, die Flitterwochen wunderschön und die liebevollen Gesten der Gäste beeindruckend - und jetzt? Jetzt stehen einige organisatorische Dinge an, zum Beispiel der Blick auf die Steuer. Denn mit der Hochzeit eröffnen sich für Ehepaare verschiedene Möglichkeiten bei der Wahl der Steuerklassen. Wie sich die Steuerklassenkombination auf das verfügbare Nettoeinkommen der beiden Partner auswirkt, hängt von den jeweiligen Einkommensverhältnissen ab.

Steuerklasse wechseln nach der Heirat: Was ändert sich?

Mit der Hochzeit ändern sich auch die steuerlichen Möglichkeiten. Denn für Ehepaare gelten besondere Regelungen: Sie können zwischen verschiedenen Steuerklassenkombinationen wählen und sich gemeinsam zur Einkommensteuer veranlagen lassen. Das könnte insbesondere bei unterschiedlich hohen Einkommen der Partner Vorteile haben.

Nach der Eheschließung ordnet das Finanzamt beide Ehepartner grundsätzlich der Steuerklasse IV zu. Das gilt auch, wenn nur einer der beiden Arbeitslohn bezieht. 

Neben der Steuerklassenkombination IV/IV können Ehepaare auch eine andere Kombination beantragen. Zur Auswahl stehen III/V und IV/IV mit Faktor. Die drei Varianten unterscheiden sich vor allem darin, wie das Finanzamt die monatlichen Lohnsteuerabzüge berechnet und auf beide Partner verteilt.

Dies kann zu einem höheren monatlichen Nettobetrag führen, die tatsächliche Abgabenhöhe wird aber erst im Einkommensteuerbescheid festgelegt. Ein Steuerklassenwechsel führt also nicht zu einer niedrigeren jährlichen Einkommensteuer. Es kann später auch Nachzahlungen geben. 

Welche Steuerklassen gibt es und für wen gelten sie?

In Deutschland gibt es sechs Lohnsteuerklassen, die Arbeitnehmern zugeordnet werden. Welche Steuerklasse gilt, hängt unter anderem vom Familienstand und von der Beschäftigungssituation ab. Die Steuerklassen definieren, wie viel Lohnsteuer ein Arbeitnehmer entrichten muss. 

Steuerklasse I: für alleinstehende Arbeitnehmer

Steuerklasse I gilt insbesondere für ledige, geschiedene, dauerhaft getrenntlebende oder verwitwete Arbeitnehmer. Mit über 22 Millionen Arbeitnehmern ist sie die am häufigsten zugeordnete Steuerklasse.  
Sie gilt auch für Eltern, die in einer nicht ehelichen Lebensgemeinschaft mit einem oder mehreren Kindern zusammenleben.  Sie erhalten in dieser Steuerklasse den Kinderfreibetrag und den Freibetrag für Betreuungs- und Ausbildungsbedarf extra. Die beiden Freibeträge werden in der Einkommensteuer verrechnet. 

Steuerklasse II: für Alleinerziehende

Steuerklasse II richtet sich an Personen, die alleinerziehend sind. Als alleinerziehend gilt eine Person dann, wenn sie keine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen volljährigen Person bildet und mit dem Kind in einer gemeinsamen Wohnung lebt. Für das Kind steht ihr Kindergeld oder der Kinderfreibetrag zu. Unter diesen Voraussetzungen kann es einen Anspruch auf den sogenannten Entlastungsbetrag für Alleinerziehende geben. Der Entlastungsbetrag ist ein Freibetrag, der die höheren Kosten der Haushaltsführung für Alleinerziehende abmildern soll. Er wird direkt über die Steuerklasse II berücksichtigt.

Steuerklasse III: für Ehepaare in Kombination mit Steuerklasse V

Steuerklasse III wird steuerpflichtigen Personen zugeordnet, die verheiratet sind oder in einer eingetragenen Lebensgemeinschaft leben. Entsprechend ist diese Steuerklasse nur in Kombination möglich. Der andere Ehepartner wird der Steuerklasse V zugeordnet. Durch die Steuerklasse 3 kann der Partner, der ihr zugeordnet ist, den doppelten Grundfreibetrag beanspruchen. So wird der Arbeitslohn erst ab einer deutlich höheren Summe besteuert und weniger Lohnsteuer fällig. Der Partner in Lohnsteuerklasse V hat dann aber keinen Anspruch mehr auf den Grundfreibetrag. 

Steuerklasse IV: für Ehepaare

Steuerklasse IV ist die automatische Ausgangssteuerklasse für Ehepaare nach der Hochzeit. Sie orientiert sich bei der Berechnung der Lohnsteuer grundsätzlich an Steuerklasse I. Dann ist die monatliche Steuerlast genauso hoch, als wären die zwei Eheleute nicht miteinander verheiratet. 
Ehepaare können aber zusätzlich das Faktorverfahren beantragen. Dann berücksichtigt das Finanzamt einen individuellen Faktor bei der Lohnsteuerberechnung.

Steuerklasse V: das Gegenstück zu Steuerklasse III

Steuerklasse V gehört zur Kombination III/V. Die monatlichen Lohnsteuerabzüge fallen vergleichsweise hoch aus. Während Steuerklasse III bei einem Partner zu niedrigeren Abzügen führt, werden beim Partner in Steuerklasse V höhere Abzüge abgeführt. 

Die Kombination III/V kann aber auch Nachteile haben: Lohnersatzleistungen wie etwa Arbeitslosengeld I, Krankengeld oder Elterngeld orientieren sich am Nettolohn und gleichen sich nicht mit der Steuererklärung aus, sondern sind endgültig. 

Steuerklasse VI: für weitere Beschäftigungsverhältnisse

Steuerklasse VI gilt in der Regel für Arbeitslohn aus einem weiteren Beschäftigungsverhältnis, wenn ein Arbeitnehmer gleichzeitig bei mehreren Arbeitgebern beschäftigt ist.

Für die Steuerklassenwahl nach der Hochzeit sind vor allem die Klassen III, IV und V relevant. Die Kombinationen III/V und IV/IV mit Faktor stellen dabei unterschiedliche Verfahren für die Berechnung der monatlichen Lohnsteuer dar.

Steuerklasse IV mit Faktor: Wie funktioniert das Faktorverfahren?

Das Faktorverfahren ist eine besondere Form der Steuerklassenkombination IV/IV. Es berücksichtigt bereits beim monatlichen Lohnsteuerabzug die voraussichtliche steuerliche Entlastung durch das Ehegattensplitting. Dazu berechnet das Finanzamt einen Faktor und ermittelt die voraussichtliche gemeinsame Einkommensteuer nach dem Splittingverfahren. 

Wie berechnet das Finanzamt den Faktor?

Für die Berechnung benötigt das Finanzamt die voraussichtlichen Arbeitslöhne beider Ehepartner. Anschließend setzt es diesen Betrag ins Verhältnis zur Summe der Lohnsteuer, die bei beiden Partnern nach Steuerklasse IV ohne Faktor anfallen würde.

Die Formel lautet:
Faktor = voraussichtliche gemeinsame Einkommensteuer ÷ Summe der Lohnsteuer bei IV/IV ohne Faktor.

Der Faktor wird auf drei Nachkommastellen berechnet. Der Arbeitgeber berücksichtigt ihn anschließend bei der Berechnung der monatlichen Lohnsteuer.

Welche Auswirkungen hat das Faktorverfahren?

Das Faktorverfahren berücksichtigt bei beiden Ehepartnern die steuerentlastende Wirkung des Splittingverfahrens bereits beim laufenden Lohnsteuerabzug. Außerdem wird der jeweilige Grundfreibetrag bei der Berechnung berücksichtigt.

Dadurch unterscheidet sich die Verteilung der monatlichen Abzüge von der Kombination III/V. Sie hat den Vorteil, dass jeder Partner einen Lohnsteueranteil zahlt, der seinem tatsächlichen Verdienst am gemeinsamen Einkommen entspricht. 

Darüber hinaus entspricht die monatlich abgezogene Lohnsteuer bereits genau der am Jahresende tatsächlich geschuldeten Einkommensteuer. Große Steuernachzahlungen werden damit vermieden. 
Das Faktorverfahren gilt grundsätzlich für höchstens zwei Kalenderjahre. Wenn es danach weiterhin angewendet werden soll, ist ein neuer Antrag erforderlich.

Hat ein Steuerklassenwechsel grundsätzlich steuerliche Vorteile?

Ein Steuerklassenwechsel führt nicht zu einer niedrigeren jährlichen Einkommensteuer. Die Steuerklassen regeln in erster Linie den laufenden Lohnsteuerabzug, also das monatliche Netto im Portemonnaie. 

Welche Rolle spielt das Ehegattensplitting?

Beim Ehegattensplitting berechnet das Finanzamt die gemeinsame Einkommensteuer nach einem besonderen Verfahren. Vereinfacht gesagt, halbiert es das gemeinsame zu versteuernde Einkommen, berechnet die Einkommensteuer für diesen Betrag und verdoppelt das Ergebnis.

Die Höhe der steuerlichen Entlastung hängt unter anderem davon ab, wie sich die zu versteuernden Einkommen der Ehepartner unterscheiden. Die Wahl der Steuerklassenkombination entscheidet nicht darüber, ob das Splittingverfahren grundsätzlich zur Anwendung kommt.

Wie unterscheiden sich die Lohnsteuerabzüge?  
Beispiele zur finanziellen Auswirkung der Steuerklassenwahl (2024)

Auswirkungen der Steuerklassenwahl auf das jeweilige monatliche Nettogehalt bei kinderlosen Paaren, ab Vollendung des 23. Lebensjahres

Nach: Ministerium für Arbeit, Soziales, Frauen, Familie und Jugend

*inklusive 1,7% durchschnittlichem Zusatzbeitrag zur Krankenversicherung (Beträge sind teilweise gerundet)

Steuerklasse wechseln online: So funktioniert die Antragstellung

Ehepaare können einen Steuerklassenwechsel online über das Portal Mein ELSTER beantragen. Alternativ ist die Antragstellung beim zuständigen Finanzamt in Papierform möglich.

Dafür gibt es das Formular „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen“ mit der Anlage „Steuerklassenwechsel“.
Bei der Online-Antragstellung meldet man sich zunächst bei Mein ELSTER an. Anschließend wählt man das passende Formular und gibt die gewünschte Steuerklassenkombination an.

Für den Antrag auf die Steuerklasse IV/IV mit Faktor, benötigt das Finanzamt außerdem Angaben zu den voraussichtlichen Arbeitslöhnen beider Ehepartner. Auf dieser Grundlage berechnet es den Faktor.

Grundsätzlich müssen beide Ehepartner den Antrag unterschreiben. Eine Ausnahme gilt, wenn ein Ehepartner den Wechsel von III oder V zu IV/IV beantragt. In diesem Fall genügt die Unterschrift eines Partners.
Nach der Bearbeitung aktualisiert das Finanzamt die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale, die sogenannten ELStAM. Der Arbeitgeber ruft die Daten elektronisch ab und berücksichtigt die geltende Steuerklasse bei der Lohnabrechnung.

Wie kann man die Steuerklasse wechseln?

Nach der Hochzeit erfolgt die automatische Einordnung in IV/IV. Wenn diese Kombination bestehen bleibt, ist kein jährlicher Antrag erforderlich.
Ehepaare können die Steuerklassenkombination grundsätzlich mehrmals im Jahr ändern lassen. Für eine Berücksichtigung im laufenden Kalenderjahr muss der Antrag spätestens am 30. November beim Finanzamt eingehen. Die Änderung wird grundsätzlich ab Beginn des Monats wirksam, der auf die Antragstellung folgt.

Für einen Wechsel zwischen IV/IV und III/V ist grundsätzlich ein gemeinsamer Antrag erforderlich. Wenn ein Ehepartner den Wechsel von III oder V zu IV/IV beantragt, reicht dagegen die Unterschrift dieses Partners aus.

Welche Rolle spielen Steuerklassen bei Lohnersatzleistungen? 

Neben dem monatlichen Nettogehalt können Steuerklassen auch für die Berechnung bestimmter Lohnersatzleistungen eine Rolle spielen. Dazu gehören beispielsweise Elterngeld, Arbeitslosengeld und Krankengeld.
Die Berechnung dieser Leistungen folgt jeweils eigenen gesetzlichen Regelungen. Je nach Leistung können das maßgebliche Nettoarbeitsentgelt, ein bestimmter Bemessungszeitraum und die in diesem Zeitraum geltenden steuerlichen Merkmale eine Rolle spielen.

Deshalb lässt sich aus einer bestimmten Steuerklassenkombination nicht allgemein ableiten, wie hoch eine spätere Lohnersatzleistung ausfällt. Auch ein Steuerklassenwechsel führt nicht automatisch zu einem höheren Leistungsanspruch.

Welche Besonderheiten gibt es, wenn ein Ehepartner selbstständig ist?

Wenn ein Ehepartner selbstständig arbeitet und der andere angestellt ist, gelten bei der Steuerklasse besondere Voraussetzungen. Entscheidend ist, ob der selbstständige Partner zusätzlich Arbeitslohn aus einem Beschäftigungsverhältnis bezieht.

Selbstständige zahlen in der Regel keine Lohnsteuer. Sie erhalten kein Gehalt, von dem ein Arbeitgeber monatlich Lohnsteuer einbehält. Stattdessen versteuern sie ihre Einkünfte aus der selbstständigen Tätigkeit im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung. Je nach steuerlicher Situation setzt das Finanzamt außerdem Einkommensteuer-Vorauszahlungen fest.

Wenn ein Ehepartner ausschließlich selbstständig arbeitet und der andere angestellt ist, betrifft die Steuerklassenwahl deshalb grundsätzlich nur den angestellten Partner. Die selbstständigen Einkünfte fließen unabhängig von der Steuerklasse in die Berechnung der gemeinsamen Einkommensteuer ein, sofern das Ehepaar gemeinsam veranlagt wird.

Eine Kombination wie III/V bedeutet in diesem Fall nicht, dass der selbstständige Partner automatisch Steuerklasse III oder V erhält. Die Steuerklasse betrifft den Arbeitslohn aus einem Beschäftigungsverhältnis. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit unterliegen anderen Regeln.
Arbeitet der selbstständige Ehepartner zusätzlich in einem Angestelltenverhältnis, kann für diesen Arbeitslohn eine Steuerklasse relevant sein. Die Einkünfte aus der selbstständigen Tätigkeit werden davon getrennt im Rahmen der Einkommensteuer berücksichtigt.

Auch bei Ehepaaren mit selbstständigen und nicht selbstständigen Einkünften kann eine Einkommensteuererklärung erforderlich sein. Ob eine Pflicht besteht und welche Angaben notwendig sind, hängt von den jeweiligen Einkünften und den geltenden steuerlichen Vorschriften ab.

Wie wirken sich Kinder auf die Steuerklasse aus? 

Kinder können sich auf verschiedene steuerliche Regelungen auswirken, ändern jedoch die Steuerklassenkombination von Ehepaaren nicht automatisch. 

Bei der Steuerklasse ist insbesondere der Kinderfreibetrag relevant. Er beeinflusst bestimmte Bestandteile des Lohnsteuerabzugs, und wirkt sich insbesondere auf die Berechnung des Solidaritätszuschlags und gegebenenfalls der Kirchensteuer aus. Die laufende Lohnsteuer selbst sinkt durch den Kinderfreibetrag nicht unmittelbar.

Bei der Einkommensteuerveranlagung prüft das Finanzamt automatisch, ob das Kindergeld oder die steuerlichen Freibeträge für Kinder im jeweiligen Fall günstiger sind. Diese sogenannte Günstigerprüfung berücksichtigt die gesetzlichen Voraussetzungen und die steuerlichen Verhältnisse.

Fazit: Welche Steuerklasse passt? 

Die Kombinationen IV/IV, III/V und IV/IV mit Faktorverfahren unterscheiden sich vor allem darin, wie die monatlichen Lohnsteuerabzüge zwischen Ehepartnern verteilt werden. Bei ähnlich hohen Gehältern werden die Lohnsteuerabzüge mit IV/IV gleichmäßig verteilt. Verdient ein Partner deutlich mehr als der andere, führt die Kombination III/V zu unterschiedlich hohen Abzügen zwischen den Ehepartnern. Das Faktorverfahren berücksichtigt dagegen das Verhältnis der beiden Einkommen und verteilt die monatliche Lohnsteuer entsprechend.

Wichtig ist dabei: Die Wahl der Steuerklasse verändert nicht die endgültige gemeinsame Einkommensteuer, sondern in erster Linie die Höhe der monatlichen Lohnsteuerabzüge. Sie kann sich jedoch auf die Berechnung bestimmter Lohnersatzleistungen wie Elterngeld, Arbeitslosengeld oder Krankengeld auswirken. 

Autorin: Joke Hergert, November 2026

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